青岛小规模纳税人企业所得税核定征收标准

青岛公司在注册之后的发展过程中，与公司经营状况密切相关，如何增强公司的竞争力，在竞争激烈的市场环境下生存下去。青岛公司注册成立后必须按照相关的法律法规缴纳企业所得说，因为企业所得税是对在我国境内的企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税，并且只有在企业有了盈利才会上缴交企业所得税。青岛联合联拓财税的财税主管阐述了青岛小规模纳税人企业所得税核定征收的注意事项和细节供各位参考。

一、青岛企业小规模纳税人的认定条件

1、2021年小规模纳税人认定标准

从2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

2、青岛企业的年应税销售额500万元，这里的年应税销售额，具体包括哪些？是否包括了免税销售额？

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。

3、青岛公司既有销售货物、又有销售服务，是不是规定期限内只要每项销售额只要不超过500万元，就可以不用申请为一般纳税人？

不是的！2018年5月1日起，小规模纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务（以下称“应税货物及劳务”）和销售服务、无形资产、不动产（以下称“应税行为”）的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额合并计算，合并计算后销售额超过500万的，应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续。

4、统一小规模纳税人标准给企业带来什么好处

主要是降低了制造业和商业的税负，调整之前，工业的认定标准为50万，商业为80万，许多企业超过标准后会强制转一般纳税人，按照一般纳税人标准计算销项税额，在没有取得进项税额或者进项税额很少的情况下，税率无疑是增高的，使得企业税负大幅度增加了，这次调整之后，降低了企业的税负，企业也可以自愿选择是否转一般纳税人。

青岛联合联拓财税的财税主管提醒各位企业主，小规模纳税人也要建账：按照会计制度要求，建立总账、各种明细账、现金日记账和银行存款日记账；小规模纳税人要交年报。

二、青岛小规模纳税人公司所得税核定征收办法

小规模纳税人不一定就是核定征收企业。企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。核定征收主要有以下2种形式。

1.定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。

2.核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。

三、青岛公司核定征收企业所得税税率标准

1.一般企业所得税的税率为25%;

2.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;

3.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

四、青岛核定征收企业所得税计算公式

1.计算公式1

应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率　　应纳税所得额=收入总额*应税所得率

2.计算公式2

应纳所得税额=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率

3.税务部门应税所得率表

一般来说工业、交通运输业、商业7-20%；建筑业、房地产开发业10-20%；饮食服务业10-25%；娱乐业10-25%；其他行业10-30%。企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率。

在经济增长过程中，消费、投资等要素对经济增长最直接。企业所得税的税后可支配的收入高低，直接影响企业税后可支配的收入高低，影响企业的投资回报率，进而影响投资。总之，企业所得税对企业经济发展有着重要的作用，各位企业主一定要高度重视，实现企业的可持续性经营发展。